LTD (ApS) w Danii jest często wybierane ze względu ograniczenie odpowiedzialności wspólników za zobowiązania firmy (nie odpowiadają oni za nie całym swoim majątkiem osobistym tak jak właściciele firm jednoosobowych). Może to być także spowodowane stawkami podatkowymi – spółka płaci jedynie 22% stawki podatku dochodowego, a właściciele firm jednoosobowych płacą podatek na zasadach dla osób fizycznych, więc jeśli zysk jest duży, to kwota podatku do zapłaty tak samo.
Często niektórzy zastanawiają się, czy należy fakturować swoje usługi konsultingowe za pośrednictwem LTD (ApS)? Najczęściej wystawienie faktur dotyczących usług konsultingowych za pośrednictwem duńskiej firmy nie równa się z tym, że firma osiągnęła przychód. Najczęściej fakturę interpretuje się jako dochód firmy, który podlega opodatkowaniu. Co ważne, trzeba uważać, by nie być uważany za pracownika w stosunku do klienta, ponieważ można narazić się na podwójne lub nawet potrójne opodatkowanie. Według prawa jesteś uznany za pracownika kiedy:
– masz tylko jednego lub jednego głównego klienta;
– klient wydaje instrukcje, kontroluje Twoją pracę, ustala jej godziny oraz pokrywa wszelkie koszty z nią związane;
– umowa nie ma określonego terminu i przewiduje okres wypowiedzenia;
– otrzymujesz wynagrodzenie za godzinę, tydzień lub miesiąc;
– masz prawo do urlopu, ubezpieczenia pracowniczego.
Jako udziałowiec/dyrektor mogłeś już otrzymać część lub całość pieniędzy jako wynagrodzenie w LTD (ApS). W takim przypadku zapłaciłbyś już od tej pensji podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest to zatem drugi raz, kiedy podatek jest płacony.Podatek VAT od LTD jest teraz dodawany do Twoich dochodów osobistych i opodatkowany jeszcze raz. To już trzeci raz kiedy podatek jest płacony, często podnosząc całkowity podatek do ponad 100%. Istnieją przykłady z sądu podatkowego, jednak już wypłacone wspólnikowi wynagrodzenie jest odliczane od podstawy opodatkowania przed naliczeniem podatku. Są też sytuacje, w których pełna kwota jest ponownie opodatkowana.
Jak widać, powyższe zagadnienie jest skomplikowane. Najlepiej nie wystawiaj faktur za pośrednictwem LTD (ApS), jeśli nie jesteś całkowicie pewien. Jeśli w świetle prawa zostaniesz uznany za pracownika i zdecydujesz się na wystawianie faktur za pośrednictwem firmy jednoosobowej, kwoty podatku będą wtedy mniejsze – dlatego też wiele osób wybiera tę formę działalności.
