Szukasz niezawodnych usług księgowych? Skontaktuj się z nami już teraz:

Główne sfery duńskiej księgowości

Jedziesz autem? Nie lubisz czytać ze świecącego ekranu? Rozumiemy to. Nagraliśmy dla Ciebie zakładkę w wersji audio.

Księgowość jest nieodłączną częścią prowadzenia biznesu, jednak w Danii różni się ona znacząco w zależności od rodzaju przedsiębiorstwa - chociażby pod względem trudności. Firma jednoosobowa w Danii funkcjonuje w oparciu o inne przepisy, dokumenty i terminy niż różnego rodzaju spółki czy oddziały zagraniczne. Odmienne będą także rozliczenia podatkowe poszczególnych form prawnych. Zarówno przy wyborze najkorzystniejszej dla siebie formy działalności gospodarczej, jak i w dalszym prowadzeniu księgowości, niezwykle pomocna może się okazać dyplomowana księgowa. Mówiąc o powszechności delegowania przez przedsiębiorstwa swoich obowiązków takich jak obsługa księgowa Dania zdecydowanie jest w czołówce państw, w których korzystanie z pomocy podmiotów zewnętrznych jest bardzo częste. Sprawy firmy warto powierzyć osobie wyspecjalizowanej w dziedzinie rachunkowości, chociażby ze względu na jej znajomość wszelkiego rodzaju ustaw i przepisów, w oparciu o które funkcjonuje duńska księgowość. Współpraca ułatwi także przejście przez formalności związane z prawami i obowiązkami przedsiębiorcy.

KSIĘGOWOŚĆ W DANII

Księgowość obowiązuje w Danii każdą osobę prowadzącą działalność gospodarczą. Aby uniknąć dotkliwych kar związanych z niedopełnieniem obowiązków przedsiębiorcy, należy mieć na uwadze wiele aspektów, w tym przede wszystkim:

OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE

Niezwykle istotną częścią duńskiej księgowości jest sprawozdawczość - funkcjonuje ona w oparciu o ustawę z 2001 r. o sprawozdawczości finansowej, która wyszczególnia podział przedsiębiorstw duńskich w zależności od ich:

Na podstawie powyższych kryteriów, przedsiębiorstwa podzielone zostały na następujące klasy:

KLASA A:

KLASA B:

W sprawozdaniu należy zawrzeć:

Zgodnie z dyrektywami wydanymi przez MSSF i DASC, część powyższych zaleceń jest dla niektórych firm nieobowiązkowa.

KLASA C:

W sprawozdaniu należy zawrzeć:

KLASA D:

W sprawozdaniu należy uwzględnić:

FIRMA JEDNOOSOBOWA ENKELTMANDSVIRKSOMHED

Z uwagi na przyporządkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej do klasy A, jej prowadzenie jest dużo prostsze, niż w przypadku innych firm. Coroczne sprawozdania finansowe nie są obowiązkowe – trzeba jedynie rozliczyć się z Urzędem podatkowym SKAT poprzez uzupełnienie zeznania rocznego. Dodatkowo nie jest wymagane wniesienie kapitału zakładowego, a koszt rozpoczęcia działalności jest stosunkowo niewielki (ok 10 tysięcy koron).

Przed założeniem Enkeltmandsvirksomhed należy opracować odpowiedni biznesplan (Forretningsplan). Jego celem jest ujęcie pomysłu przedsiębiorcy na nowy biznes oraz szczegółów jego prowadzenia i planowanych kosztów.

Kolejnym krokiem jest rejestracja firmy w Erhvervsstyrelsen. Osoba zakładająca firmę powinna posiadać numer identyfikacyjny (CPR), dzięki któremu możliwe jest złożenie wniosku w formie elektronicznej.

Przedsiębiorca prowadzący w Danii jednoosobową działalność gospodarczą, który odprowadza podatki i odpowiednie składki, może liczyć na świadczenia zdrowotne i emerytalne – takie, jak w przypadku osób zatrudnionych. Deklarację podatkową (VAT i podatek dochodowy) należy złożyć raz na pół roku lub raz na kwartał przez Internet – za pośrednictwem LetLøn, systemu prowadzonego przez Duński Urząd Skarbowy. Dwa razy do roku należy także wnieść zaliczkę na podatek dochodowy - do 20 marca oraz do 20 listopada.

Prowadzenie firmy jednoosobowej Enkeltmandsvirksomhed wiąże się jednak z dużą odpowiedzialnością – przedsiębiorca odpowiada bowiem swoim własnym majątkiem. Ma on możliwość wyboru jednego z trzech sposobów opodatkowania:

SPÓŁKI

Księgowość spółek w Danii jest dużo bardziej złożona, niż w przypadku firm jednoosobowych.

Księgowość w Danii a spółki

Podatek od dochodu duńskiej spółki rozliczany jest za pomocą CIT - 22%, od osoby prawnej. Dodatkowo, po przekroczeniu 20 tysięcy koron, spółka zostaje płatnikiem VAT – podatek wynosi wtedy 25%.

Duńska księgowość - sprawozdania finansowe

Należy dodatkowo pamiętać o uwzględnieniu standardów MSSF w sprawozdaniach firm, które są w posiadaniu papierów wartościowych na rynku regulowanym. MSSF (Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej) jest uznanym przez Unię Europejską zbiorem standardów, określającym zasady sprawozdawczości.

Więcej na temat prowadzenia biznesu w Danii możesz się dowiedzieć w tym artykule.

KONTOPLAN

Plan kont księgowych to system ułatwiający prowadzenie rachunkowości - umożliwia on prawidłową kwalifikację kosztów i przychodów przedsiębiorstwa oraz prowadzenie czytelnej ewidencji gospodarczej.

Konta księgowe w Danii podzielone zostały na grupy. Są to między innymi:

AUDYTY

Nieodłączną częścią sprawozdawczości duńskich spółek są audyty, czyli inspekcje przygotowywanych przez firmy sprawozdań finansowych. Audytorem, czyli osobą przeprowadzającą kontrolę, może być niezależna jednostka zewnętrzna – publiczna lub autoryzowana.

Księgowość w Danii - rodzaje audytu

Kwestia ta dotyczy obowiązkowo przedsiębiorstw należących do klasy C i D. W przypadku przedsiębiorstw klasy A i części firm klasy B, audyty są dobrowolne i zależne od wysokości obrotów w ciągu roku. Dodatkowo, właściciel firmy klasy B ma możliwość wyboru najkorzystniejszego dla firmy rodzaju kontroli – audytu, pomocy księgowej lub weryfikacji sprawozdania.

Plany oraz wszelkie zmiany systemu rachunkowego firmy powinny odbywać się w oparciu o audyt wewnętrzny. Zgodnie z ustawą o audytorze generalnym, osoba przeprowadzająca kontrolę wewnętrzną powinna być niezależna od kierownictwa, należy jednak zapewnić jej wgląd w odpowiednią dokumentację.

KOSZTY FIRMOWE

Koszty wraz z rozliczeniami, aktywami oraz bilansami są istotnymi elementami księgowości firmy prowadzonej w Danii.

Aktywa są w bilansie podzielone zgodnie z zasadą wzrastającej płynności – od aktyw o najmniejszej płynności (wartości niematerialne i prawne) do tych o największej płynności (gotówka). Pasywa dzielą się z kolei na kapitał obcy i kapitały własny.

Struktura bilansu:

AKTYWA TRWAŁE:

AKTYWA OBROTOWE:

INFORMACJE i DOKUMENTY

Informacje dotyczące rejestracji i prowadzenia duńskiej firmy oraz jej księgowości można znaleźć na stronie Erhvervsstyrelsen (Duński Urząd ds. Działalności Gospodarczej). Strona oferuje również dostęp do wielu istotnych dla przedsiębiorcy dokumentów – są to między innymi:

Szukając informacji dotyczących firm zarejestrowanych w Danii, warto udać się na stronę internetową https://datacvr.virk.dk/data/. Są tam udostępnione dane takie, jak:

IMPORT I EKSPORT

Handel międzynarodowy Danii opiera się głównie na współpracy z państwami Unii Europejskiej, w tym przede wszystkim z Niemcami, Wielką Brytanią i Szwecją (Polska plasuje się w tym zestawieniu na miejscu dziesiątym). Eksportowane przez Danię dobra to zwłaszcza żywność, artykuły chemiczne i zwierzęta hodowlane. Import skupia się z kolei na produktach modyfikowanych, różnego rodzaju urządzeniach i maszynach, a także artykułach chemicznych.

Międzynarodowe stosunki handlowe Danii regulowane są przez Eksportrådet, czyli Duńską Radę Handlową. Dodatkowo, warunki współpracy z państwami UE ustalane są przez Układ Europejski - strefa handlu zagranicznego gwarantuje niskie preferencyjne stawki celne (przeważnie 0%, z wyjątkiem produktów rolnych i przetworzonych spożywczych). Skorzystanie z niskiej stawki możliwe jest po okazaniu celnikowi duńskiemu dokumentu EUR 1, czyli świadectwa pochodzenia towaru. Cło zostaje wyliczone od kwoty na fakturze uwzględniającej transport i ubezpieczenie przewożonego towaru.

Tutaj znajdziesz nasz artykuł, w którym dowiesz się więcej na temat wystawiania faktur w Danii.

Podatek VAT (duński Moms) wynosi 25% w przypadku większości usług, a także towarów przemysłowych i rolnych. Stawki akcyzy różnią się natomiast dla następujących produktów:

Firmy planujące importowanie towarów zza granicy, muszą uzyskać wymagane licencje i pozwolenia, a także spełniać odpowiednie normy:

Niektóre importowane towary powinny otrzymać oznaczenie CE (Conformité Européenne) potwierdzające, że spełniają one odpowiednie wytyczne dyrektyw Unii Europejskiej. Są to między innymi:

Duńska księgowość - ustawy

PRACODAWCA W DANII

Najważniejszymi dokumentami definiującymi prawa i obowiązki pracownika i pracodawcy, są Ansættelsesbevisloven i Arbejdsmiljøloven (prawo pracy, BHP). Warto zapoznać się także ze strona internetową Arbejdstilsynet (duńska inspekcja pracy). Dzięki związkom zawodowym, pracownik może być dodatkowo chroniony przez porozumienie zbiorowe (układ między pracownikami a pracodawcami).

Obowiązki duńskiego pracodawcy wynikające z powyższych dokumentów, to między innymi:

W przypadku pracodawców wysyłających pracowników w delegację z krajów Unii Europejskiej do Danii, konieczne jest zarejestrowanie firmy w rejestrze RUT i w Erhvervsstyrelsen, w celu otrzymania numeru organizacyjnego CRV. Konieczne jest także stosowanie się do reguł przedstawionych w dokumentach takich, jak:

W sytuacji podróży służbowej pracownika polskiej firmy, konieczne jest zaopatrzenie się w druk A-1, otrzymywany od polskiego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Jest to zaświadczenie dokumentujące opłacanie przez pracodawcę składek na ubezpieczenie danego pracownika.

FAQ

  1. Czy mogę złożyć deklarację podatkową za pracę w Danii on-line?

    Tak, z duńskim urzędem można się rozliczyć logując się na stronie https://www.skat.dk za pomocą TastSelv.

  2. Czym jest personfradrag?

    Jest to ulga w postaci kwoty wolnej od podatku. Może ją zastosować każda osoba, której większa część dochodów w ciągu roku podatkowego pochodzi z Danii.

    Na jakie ulgi mogę liczyć przy rozliczeniu z duńskim urzędem?

    W Danii dostępne są następujące ulgi:

    • personfradrag – kwota wolna od podatku
    • kørselsfradrag – odliczenie kosztów dojazdu do miejsca pracy
    • rentefradrag – odliczenie odsetek od kredytu
    • beskæftigelsesfradrag – odliczenie z tytułu zatrudnienia
    • børnedagplejere – ulga z tytułu opieki nad dzieckiem
    • kost og logi – ulga na wyżywienie i zakwaterowanie
  3. Jak mogę sprawdzić, czy mam podatek do dopłaty?

    Odpowiednia informacja znajduje się na przysłanym przez urząd Årsopgørelsen:

    • til betaling – w sytuacji, gdy musimy dopłacić urzędowi daną kwotę
    • til udbetaling – w sytuacji, gdy to urząd zwróci nadpłacony podatek
  4. Zgodnie z Årsopgørelsen mam do zwrotu podatek za zeszły rok. Kiedy mogę się spodziewać otrzymania pieniędzy?

    Czas oczekiwania na zwrot podatku od duńskiego Urzędu Skarbowego zależy od tego, kiedy została złożona deklaracja. Pieniądze są zazwyczaj przelewane na konto podatnika automatycznie - po 9 kwietnia.

    Czym jest Årsopgørelsen?

    Årsopgørelsen to otrzymywana od Urzędu Skarbowego decyzja podatkowa za poprzedni rok, zawierająca szczegółowe wyliczenie.

  5. Jak mogę uzyskać kod TastSelv?

    Kod można zamówić na stronie duńskiego Urzędu Skarbowego. Jest do tego potrzebny numer CPR (odpowiednik polskiego nr PESEL).

  6. Jestem zatrudniony w Danii. Ile dni urlopu należy mi się w ciągu roku?

    Zgodnie z nowym prawem urlopowym, pracownikowi należy się 25 dni urlopu w ciągu roku. Dni urlopowe naliczane są od początku września do końca sierpnia kolejnego roku kalendarzowego - 2,08 dnia za 1 przepracowany miesiąc.

  7. Czym jest Feriepenge?

    Jest to dodatek do pensji wypłacany w czasie urlopu każdej osobie zatrudnionej w Danii, który wynosi 12,5% równowartości pensji brutto. Pracodawca przelewa pieniądze na specjalne Feriekonto.
    Z powodu wprowadzenia w 2020 r. nowego prawa urlopowego, pracownik nie ma możliwości wypłacenia Feriepenge zgromadzonego od 1 września 2019 r. do 31 sierpnia 2020 r. - pieniądze te są „zamrożone”, a dokładniej przeniesione na fundusz pracownika.

  8. Czym jest Feriekonto?

    Jest to duński system regulującym wypłaty Feriepenge. Pracodawca zobowiązany do przelewania na specjalne konto równowartości 12,5% wypłaty brutto pracownika. Pieniądze przenoszone są z Feriekonto na osobiste NemKonto pracownika, po zgłoszeniu przez niego urlopu na stronie www.borger.dk – najwcześniej miesiąc przed pierwszym dniem zaplanowanego urlopu. Jeśli pracownik zgłosi elektronicznie swój urlop mniej niż 4 tygodnie przed jego rozpoczęciem, pieniądze pojawią się na NemKonto w ciągu 5 dni roboczych.

  9. Czym jest NemKonto?

    Jest to rachunek bankowy pracownika lub przedsiębiorcy, na który trafiają między innymi wypłaty, Feriepenge czy zwroty podatku.

  10. Czym jest A-kasse?

    Pod pojęciem A-kasse rozumiemy dobrowolne ubezpieczenie na wypadek bezrobocia. Aby skorzystać z funduszu, należy zarejestrować się na stronie www.min-a-kasse.dk i płacić składki.

  11. Czym jest ATP?

    Jest to drugi filar emerytalny w Danii, do którego należy każdy obywatel państwa, który ukończył 16 lat.

    Czym jest folkepension?

    Folkepension to państwowy fundusz emerytalny w Danii. Świadczenia należą się każdemu obywatelowi kraju, który ukończył 65 lat.

  12. Czym jest pension?

    Jest to emerytura oparta na indywidualnych kontach emerytalnych, np. PFA Pension, Industriens Pension, Danica Pension lub PensionDanmark.

  13. Czym jest Sundhedskort?

    Sundhedskort (sygesikringsbevis) to żółta karta zdrowotna, potrzebna każdej osobie, która ma zamiar przebywać w Danii przez minimum kwartał. Na jej podstawie otrzymuje się bezpłatny dostęp do opieki medycznej na terenie kraju (ubezpieczenie nie obejmuje jednak wizyt u dentysty). Kartę otrzymuje się jednocześnie z numerem CPR.

  14. Jak długo musze przechowywać dokumenty związane z moimi pracownikami?

    Taką dokumentację należy przechowywać przez 5 lat.

Cofnij swoją odpowiedź
Zostaw komentarz
47 odpowiedzi na artykuł "Główne sfery duńskiej księgowości"
Julecka5odpowiedz
Jak rozliczyć VAT w Danii , bo nie wiem za bardzo
Bakz1
to też, ale ja również nie wiem Jak wystawić fakturę dla firmy duńskiej ...
Familu922
no to zapraszam na doradztwo księgowe Dania
Tah
do tego potrzebny Księgowy Kopenhaga
Karolina4
Księgowa z językiem polskim w Danii może być ? jeśli tak to polece
Gokkodpowiedz
Biuro księgowe Dania pol-nor jedna z najlepszych polskich biur rachunkowych w Danii!
Aneta
Potwierdzam.
Hazaodpowiedz
Dobra księgowa Dania dla kolegi !
Lopez1
Tanie biuro rachunkowe w Danii może być?
Horota515odpowiedz
Usługi księgowe Dania zapraszamy do skorzystania z naszych usług
Franko
Skorzystam na pewno!
Vooo62
a Jakie biuro rachunkowe w Danii ?
Tarraze51odpowiedz
Szukam dobrej księgowej Dania - ASAP!
Ragnum Dania
duńskie biuro rachunkowe jedyne dobre to nasze!
Ozka4144
Profesjonalne biuro rachunkowe Dania - na dzis najlepiej!
Testora4odpowiedz
Biuro rachunkowe Kopenhaga i okolice, Biuro rachunkowe Aarhus i okolice, Biuro rachunkowe Aalborg i okolice
dla tych lokalizacji szukam biur rachunkowych
Miesko
Gdzie znaleźć księgowego w Danii ogólnie nie w okolicach
Cenka1986odpowiedz
dla kolegi szukam polskie biuro rachunkowe w Danii, pisz pod tym postem jeśli masz jakies
har23
to najlepsze biuro rachunkowe w Danii (Norwegia consulting.)
Zora44odpowiedz
Księgowość w Danii jest trudniejsza od tej polskiej?
Kasia1
Aż tak nie jest trudna. :)
Gojka4151odpowiedz
Księgowa dla firmy w Danii dla jednoosobowej działalności ktos cos?
Luki
Polecam siebie :D
Cesla41odpowiedz
Prowadzenie księgowości dla firmy w Danii - potrzebuje pilnie najlepiej do jutra, z poprzednią firmą rozwiązałem kontrakt.
Viva52
Biura rachunkowe Dania najpopularniejsze to soltier,dk ragnum.dk
Livorno899
Księgowość dla firm w Danii oferujemy kompleksowo obsługę
Bav3odpowiedz
Polski księgowy Dania pilnie na już, proszę
Mef51
Biuro rachunkowe Dania polecamy się!
Lilia
duński księgowy do firmy w Kopenhadze na juz!
Księgowa Aalborg odpowiedz
Profesjonalna księgowość Dania poszukiwana na już!!!
Biuro rachunkowe Dania lub Firma księgowa Dani! Może być księgowość Kopenhaga, Księgowość Aarhus, Księgowość Aalborg, firma będzie miała kilka filii, ale zależy mi też na kontakcie face to face nie tylko online
stan56
Księgowy do firmy Dania poszukiwany, tamten adres coś nie działa ???
Księgowa Aarhus odpowiedz
Dania księgowy po polsku poszukiwany, ale taki godny polecenia pliss ;) najlepiej z Aarhus
StefanG
Mam, ale nie polecam ;D
lechu
haha jest tyle ofert w necie, że można oczopląsu dostać, a za miesiąc otwieram firmę i Szukam księgowej Dania, może być księgowa Odense, bo tam mieszkam, a czasami może będzie trzeba podjechać z papierami :)
brum77
wpisac w google Księgowość Aarhus i milion ofert bedzie, najlepiej na opinie patrzec
Iwcia51
Poszukuję księgowej w Danii , Poszukuję księgowego w Danii ! pilne!
duńska księgowa odpowiedz
Najlepszy księgowy w Danii to...???? lub księgowa Dania... ;D
Księgowa Kopenhaga
To oczywiście ja ;D
mario
haha okej
duński VAT
Jaki jest VAT w Danii?
melania244
w tekście masz VAT i duński podatek dochodowy, są stawki wszystkich podatków...
Damianoo3
Firma księgowa Dania - sprawdzona jakaś?
księgowy Dania odpowiedz
Polski księgowy Dania poszukiwany !!!
Mati44
Są strony gdzie się ogłaszają księgowi i biura, jest dużo ofert
ulkaS
prowadzenie księgowości w Danii i duńska rachunkowość jest stosunkowo prosta, wystarczy trochę posiedzieć i można ogarnąć samodzielnie :)
ssaamm
ja tam się wole nie stresować, ale nie za bardzo wiem, Jak znaleźć księgowego w Danii? gdzie szukać?
pAD515R
Księgowość po polsku w Danii, Polskie biuro rachunkowe Aalborg, Polskie biuro rachunkowe Aarhus
Poszukujesz duńskiego księgowego? Podaj swój adres email i telefon.