Jak wiemy, właściciele duńskiej działalności jednoosobowej rozliczani są na zasadach jak osoby fizyczne. Przepisy prawne przewidują jednak możliwość skorzystanie ze specjalnego systemu VSO, która pozwala rozliczenie się jak osoby prawne w celu obniżenia lub odroczenia podatku. Złożoność obliczeń jest powodem, dla którego większość właścicieli jednoosobowych będzie potrzebowała pomocy księgowego przy korzystaniu z tego schematu podatkowego. 22%, czyli stawkę podatku od osób prawnych można zastosować dla tej części zysku z jednoosobowej działalności gospodarczej, która nie została wypłacona z firmy na prywatne konto bankowe (zysk zatrzymany w firmie nie tylko w formie gotówki, ale i w formie różnych aktywów, np. produktów magazynowych). Co ważne, nie każdy może korzystać z systemu podatkowego dla firm. Ważne jest, aby majątek firmy i majątek osobisty były wyraźnie rozdzielone. Należy posiadać oddzielne biznesowe konto bankowe zarejestrowane na numer CVR firmy. Nie można korzystać z prywatnego konta bankowego dla firmy ani mieszać rachunków prywatnych z firmowymi. W razie potrzeby można oczywiście dokonywać wypłat z konta firmowego na osobiste konto bankowe.
Do skorzystania z systemu VSO powinny skłaniać dwa przypadki:
1. Obciążenie odsetkami od pożyczek w biznesie;
2. Wysoki dochód osobisty (suma zysku z działalności gospodarczej i wynagrodzenia, które możesz otrzymać z pracy) i obowiązek zapłaty maksymalnego podatku (wynosi 15% dodatkowo do zwykłego podatku od wszystkich dochodów uzyskanych powyżej maksymalnego progu podatkowego). Pamiętaj jednak, że w tym przypadku część zysku musi zostać zatrzymana wewnątrz firmy.
Stosowania schematu podatkowego dla firm nie jest zalecane, jeśli nie płacisz maksymalnego podatku lub jeśli nie masz pożyczek oprocentowanych. Jeśli nie płacisz maksymalnego podatku i jeśli nie płacisz odsetek od pożyczek, nadal możliwe jest skorzystanie z systemu podatku od przedsiębiorstw w celu odroczenia podatku dochodowego na późniejsze lata. To może okazać się fatalnym pomysłem, jeśli np. zdecydujesz się zamknąć firmę za kilka lat i będziesz zmuszony zapłacić cały podatek, który został odroczony w schemacie podatkowym od razu (często ze stawką maksymalną 15%).
Co ciekawe, nawet jeśli nie uwzględniłeś schematu podatku od działalności gospodarczej w swoim wstępnym oszacowaniu dochodu, zastosowanie schematu podatku od działalności gospodarczej w deklaracji podatkowej jest nadal możliwe.W tym celu należy kliknąć pole „147” na deklaracji podatkowej.Oczywiście nadal należy jednak spełnić odpowiednie wymogi.
