Podstawowym warunkiem, który pozwoli na odliczenie domowego biura od podatku dochodowego jest zmiana jego fizycznego wyglądu. Co ciekawe, podczas wizyty w Urzędzie Skarbowym w Danii musisz dokładnie opisać przedmioty, które znajdują się w biurze domowym. Jeśli masz mieszkanie trzypokojowe i jeden z pokoi wykorzystujesz na domowe biuro, aby otrzymać odpis od podatku trzeba go fizycznie zmienić. Jeśli wygląd biura nie uległ zmianie, nie można go niestety odliczyć. Niezależnie od tego, czy biuro domowe wygląda na standardowe biuro, inspektorzy podatkowi mogą odmówić odliczenia, w zależności od ich osobistej interpretacji. Co ciekawe, aby odliczenie zostało zaakceptowane, musisz korzystać z biura domowego przez określony czas (najczęściej wymaga się 5-8 godzin dziennie), jednak to także zależy od inspektora
Biuro domowe we własnym domu
Kiedy posiadasz nieruchomość w Danii, płacisz bankowi kredyt hipoteczny, a także płacisz odsetki od tej hipoteki. Te koszty niestety nie podlegają żadnym odliczeniom, ponieważ kredyt hipoteczny uważa się za koszt prywatny. Dopiero odsetki od kredytu hipotecznego są odliczane od podatku osobistego.Oprócz kredytu hipotecznego, jako właściciel płacisz również podatek od nieruchomości (Ejendomsskat). Jeśli chodzi o podatek od nieruchomości, jeśli używasz mniej niż 10% swojej nieruchomości na działalność gospodarczą, nie możesz skorzystać z odliczenia. Jeśli korzystasz z 25% (i więcej) nieruchomości jako biura domowego, możesz odliczyć podatek od nieruchomości, który zapłaciłeś w swojej firmie jako koszt. Jeśli używasz 10-24% swojej nieruchomości jako biuro domowe, możesz odliczyć tylko tę część podatku od nieruchomości jako odliczenie od zysków kapitałowych. Odliczenie to nie jest uwzględniane w dochodach osobistych ani w dochodach Twojej firmy, ale jako odliczenie od zysku kapitałowego, które jest specjalnym polem w zeznaniu podatkowym.
Inny podatek, który płacisz za swoją nieruchomość, która znajduje się na terenie Danii, to podatek od wartości nieruchomości (Ejendomsværdiskat). Ten podatek możesz odliczyć zawsze, gdy masz biuro domowe, bez względu na to, ile procent domu na nie przeznaczysz. Na zeznaniu podatkowym musisz wpisać procent swojego domu, którego używasz na biuro domowe i ile dni go miałeś. Gdy to zrobisz, automatycznie otrzymasz odliczenie od podatku. Pamiętaj, że jeśli jesteś zarejestrowany jako właściciel tylko 50% nieruchomości, współwłaściciele powinni zrobić to samo, ponieważ oni również kwalifikują się do otrzymania tej zniżki.
Możliwe do odliczenia są także koszty za media (ubezpieczenie domu, oczyszczacz komina itp.) tylko, gdy używasz około 25% lub więcej swojego domu jako biura domowego. Często zależy to od inspektora. Jeśli chodzi o energię elektryczną, urząd skarbowy zazwyczaj akceptuje częściowe odliczenie, niezależnie od procentu, jaki zużywasz na działalność gospodarczą. W przypadku wody sprawa jest skomplikowana, ponieważ trzeba wykazać, że woda jest potrzebna do wykonywania działalności, a biuro stanowić więcej niż 10% całej nieruchomości.Wtedy dopiero otrzymasz częściowe odliczenie VAT, a z każdego metra sześciennego zużytej wody możesz odliczyć określoną kwotę (dodatkowe odliczenie VAT). Do tej pory było to 6,18 DKK/metr sześcienny odliczane bezpośrednio na deklaracji VAT, ale kwoty są aktualizowane co roku.
Przedmiotem odliczenia może być utrzymanie mieszkania lub domu (malowanie, naprawa grzejnika itp.). Jeśli używasz więcej niż 10%, możesz wziąć częściowe odliczenie równoważne odliczeniu na działalność gospodarczą. Jeśli więc na przykład przeznaczasz 30% swojej nieruchomości na działalność gospodarczą i musisz pomalować biuro, możesz odliczyć 30% zarówno podatku dochodowego i VAT.
Biuro domowe, w nieruchomości wynajmowanej
Jeśli wynajmujesz nieruchomość, w której chcesz zorganizować swoje biuro, sprawa odliczeń podatkowych wygląda nieco inaczej niż w przypadku nieruchomości własnościowej. Ważna jest powierzchnia domu bądź mieszkania i procent tej powierzchni, który jest zaadaptowany na potrzeby działalności gospodarczej. Przykładowo: jeśli wynajmujesz mieszkanie o powierzchni 150 metrów kwadratowych, a 15 metrów kwadratowych jest przeznaczone na biuro, 10% najmu przeznaczasz na działalność gospodarczą.
Należy także przyjrzeć się kosztom (czynsz, prąd, ogrzewanie itp.) związanymi z Twoim mieszkaniem/domem, aby określić, ile należy odliczyć. Możesz odliczyć 10% podatku i tyle samo podatku VAT, jeśli biuro zajmuje 10% całej wynajmowanej nieruchomości. Jeśli twoje biuro w domu jest większe, odliczenie również wzrośnie w sposób proporcjonalny. Warto pamiętać, że odliczenie jest zawsze zależne od biznesowego wykorzystania domu czy mieszkania.Co ciekawe, w każdym przypadku rachunek za wodę może zostać zatwierdzony do odliczenia wtedy, gdy jej użycie jest bezpośrednio związane z działalnością (np. w przypadku fryzjerów).
