Samochód dostawczy a odliczenia podatkowe w Danii

Posiadanie samochodu dostawczego w firmie, który służy np. do transportu towarów, może umożliwić skorzystanie z odliczeń podatkowych. Jednak warto zastanowić się, czy ten samochód dostawczy będzie kupiony tylko do użytku prywatnego,tylko do użytku firmowego, czy pół na pół, a co najważniejsze – czy go kupisz czy skorzystasz z leasingu. Trzeba to wszystko przemyśleć, ponieważ każda z tych opcji jest objęta innymi zasadami podatkowymi.
1. Leasing samochodu dostawczego– jeżeli korzystasz z samochodu tylko w celach biznesowych, możesz odliczyć cały VAT, ale jeśli korzystasz z niego do celów prywatnych i biznesowych, możesz odliczyć tylko jedną trzecią podatku VAT wykazanego na fakturze.
2. Kupno samochodu dostawczego używanego częściowo w firmie, a częściowo prywatnie – ta opcja nie pozwala odliczyć podatku VAT od zakupu (użytkowanie prywatne wyklucza możliwość odliczenia). W tym przypadku pełna kwota zakupu pojazdu zostanie zaksięgowana jako aktywa, a od tej kwoty naliczane jest odliczenie podatku. Jeśli kupujesz samochód dostawczy tylko do celów służbowych, to można odliczyć 25% wartości pojazdu jako koszt (pierwszy rok amortyzujemy 25% sumy zakupu, drugi rok 25% pozostałej kwoty po amortyzacji w pierwszych latach, w trzecim roku również 25% pozostałej kwoty po amortyzacji dokonanej w drugim roku itd., aż do momentu amortyzacji wszystkiego). Jeśli kupujesz samochód dostawczy wielofunkcyjny, odliczamy 25% wartości samochodu jako amortyzację, a następnie naliczamy częściowe odliczenie od podatku w zależności od tego, jak często korzystasz z samochodu w swojej działalności. Jeśli używasz samochodu w 50% do celów prywatnych, to najpierw naliczamy 25% amortyzację, a 50% tej kwoty będzie odliczeniem podatku od wartości samochodu.
3. Kupno samochodu dostawczego używanego tylko w firmie – jeśli posiadasz fakturę z VAT, możesz odliczyć pełny VAT w swojej księgowości. Warunkiem jest, aby samochód był używany w 100% do celów służbowych i na fakturze był widoczny podatek VAT. (kiedy kupujesz samochód od osoby prywatnej zwykle nie ma podatku VAT).

Odliczenia VAT związane z posiadaniem samochodu dostawczego
Tak jak już zostało wspomniane, jeśli samochód dostawczy jest używany tylko w firmie, można odliczyć podatek VAT od swoich kosztów, także od opłat eksploatacyjnych (benzyna, olej napędowy, przejazdy przez most, serwis pojazdu). Należy pamiętać, że parking, ubezpieczenie i podatek drogowy są zwykle zwolnione z podatku VAT. Co ciekawe, zasady te dotyczą również korzystania z pojazdu do celów firmowych i prywatnych.
Jeśli rachunek za paliwo nie zostanie zaksięgowany, traci się możliwość odliczenia VAT-u. Jako alternatywę można wybrać stosowanie stałej kwoty za koszt przejechanego kilometra (wtedy zalecane jest pobranie aplikacji na telefon, aby śledzić liczbę przejechanych kilometrów). W aplikacji można wybrać, czy jest to podróż prywatna, czy służbowa. Pod koniec każdego miesiąca otrzymuje się dokładny raport, który posłuży jako dokument który zostanie zaksięgowany. Co ważne, każdego roku kwota zwrotu za jeden kilometr jest inna i można dodać dodatkowe koszty podróży(parking, prom, mosty) do odliczenia podatku dochodowego (muszą one być potwierdzone rachunkami).

Warto także wiedzieć, że jeśli odliczono podatek VAT przy zakupie pojazdu (tylko w przypadku gdy pojazd służy w 100% do użytku firmy), trzeba również dodać podatek VAT przy sprzedaży samochodu dostawczego. Jeśli masz samochód dostawczy który był używany zarówno służbowo jak i prywatnie, nie musisz doliczać podatku VAT przy jego sprzedaży, ponieważ nie był on uwzględniony przy zakupie.